Kostenaftrek tot 120%

De overheid heeft een tijdelijke verhoging van de kostenaftrek ingevoerd tot 120% voor bedrijven die software aanschaffen die e-facturatie ondersteunt. Dit geldt niet alleen voor de software zelf die gestructureerde elektronische facturen kan verwerken, maar ook voor de advieskosten die bedrijven maken om te voldoen aan de verplichtingen uit deze wet. De aftrek is van toepassing op directe kosten die samenhangen met het voorbereiden op de naleving van de e-factureringsverplichtingen. Het is daarom belangrijk dat de kosten voor de e-facturatie duidelijk op de factuur vermeld worden.

‍

Bij de kostenaftrek voor e-facturatie mag de onderneming 120% van de werkelijke kosten die ze gemaakt heeft inbrengen als fiscaal aftrekbare kosten. Een Billtobox-gebruiker met een premium 500-abonnement heeft een jaarlijkse kost van 120 euro (10 euro per maand). Deze gebruiker mag dus 144 euro (120% van 120 euro) aftrekken van haar belastbare winst. De volledige kost van Billtobox (in dit voorbeeld 120 euro per jaar) mag worden afgetrokken van de kosten omdat Billtobox een programma is dat e-facturatie ondersteunt voor de volle 100%. Bij pakketten die meer doen dan enkel e-facturatie (bijv. ERP- of CRM-pakketten) mag enkel het gedeelte voor e-facturatie worden afgetrokken. Door meer dan de werkelijke kosten af te trekken, wordt de belastbare winst kunstmatig verlaagd, wat resulteert in een lagere belastingdruk.

‍

Deze aftrekregeling geldt voor alle bedrijven en is van toepassing op de belastingjaren 2024 tot en met 2027.

‍

Verhoogde investeringsaftrek van 20%

Voor kmo’s is er bovendien een verhoogde investeringsaftrek van 20%. Deze investeringsaftrek is van toepassing op alle digitale investeringen met betrekking tot e-facturatie en komt boven op de normale afschrijvingen. Deze verhoogde investeringsaftrek geldt vanaf 1 januari 2025 en geldt uitsluitend voor kmo’s. Een kmo is een bedrijf dat aan een van de volgende criteria voldoet: minder dan 250 medewerkers, een jaaromzet van maximaal 50 miljoen euro, of een balanstotaal van maximaal 43 miljoen euro. Dankzij deze verhoogde aftrek stimuleert de fiscus investeringen in elektronische facturatie door de effectieve belastingaftrek met 20% te verhogen, wat direct leidt tot een lagere belasting.

Billtobox valt niet onder de regeling van de verhoogde investeringsaftrek omdat Billtobox een abonnementskost is en geen investering (die afschrijfbaar zou zijn).

‍

‍

‍

Aarzel niet om contact op te nemen met je accountant als je hierover bijkomende vragen hebt.